稅總提醒：2024年專項附加扣除倒計時！12月31日前完成，否則……
中國會計報 2023-12-28 17:42 發(fā)表于北京
友情提醒：
2023年12月1日起，社保新條例正式執(zhí)行！
國家稅務(wù)總局提醒大家，2024專項附加扣除即將截止，還沒填報的小伙伴抓緊時間啦。
為了能夠在2024年繼續(xù)享受專項附加扣除的紅利，納稅人需要對2024年的專項附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)，否則將影響2023年到手工資。
國稅總局提醒
2024專項附加扣除即將截止
專項附加扣除熱點(diǎn)問題解答
一、子女教育
1.有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?
答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
2.對于存在離異重組等情況的家庭而言，如何享受子女教育扣除政策?
答：具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定。一個孩子扣除總額不能超過每月2000元，扣除主體不能超過兩人。
3.子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7—8月能不能享受子女教育扣除?
答：可以扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷(學(xué)位)教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
4.本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育?
答：不可以。該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。
二、贍養(yǎng)老人
1.贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：
一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。
二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為：
(一)獨(dú)生子女，按照每月3000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
(二)非獨(dú)生子女，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1500元。
2.贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個人所得稅附加扣除?
答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
三、繼續(xù)教育
1.參加了學(xué)歷(學(xué)位)教育，最后沒有取得學(xué)歷(學(xué)位)證書，是否可以享受繼續(xù)教育扣除?
答：參加學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，按照實際受教育時間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個月。
2.參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除?
答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規(guī)定享受繼續(xù)教育專項附加扣除。
四、大病醫(yī)療
1.大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用，如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?
答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時間為準(zhǔn)。因此，該醫(yī)療費(fèi)用支出屬于是第二年的支出。
2.在私立醫(yī)院就診是否可以享受扣除?
答：對于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。
五、其他專項附加
招一個境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除?招一個境外員工在境外是否可以享受專項附加扣除?
答：境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國稅收居民個人的，符合專項附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項附加扣除。境外員工在境外工作，一般屬于非居民個人，其取得所得屬于來源于中國境外的所得，一般不在境內(nèi)繳稅，不得享受專項附加扣除。
